Para los trabajadores por cuenta ajena, el impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF) es un tributo que se declara una vez al año, al momento de presentar la declaración de la renta. Pero los autónomos, tienen la obligación de realizar varias declaraciones al año. Es importante, por tanto, conocer las diferentes obligaciones que tienen así como los tipos de retención y los tramos del IRPF de autónomos que les resultan aplicables este 2025, para un correcto cumplimiento tributario y con el fin de evitar sanciones. Te contamos lo que debes saber, a continuación.
- Qué es el IRPF de los autónomos
- Cómo tributa el IRPF de los autónomos en 2025
- Cuánto paga un autónomo de IRPF en 2025
- Cómo se calcula el IRPF de los autónomos
- Cuáles son los trimestrales de un autónomo
Qué es el IRPF de los autónomos
Como sabemos, el IRPF es un tributo que afecta a todas las personas físicas, es decir, tanto a los autónomos como a los trabajadores asalariados, pero hay algunas diferencias. Mientras que los asalariados tributan por los rendimientos de su trabajo, los autónomos tributan por los rendimientos derivados de su actividad económica.
Además, los autónomos tienen ciertas obligaciones fiscales específicas, como la presentación de declaraciones trimestrales y anuales. Por tanto, deben llevar una contabilidad y facturación rigurosa, a diferencia de las personas asalariadas que no tienen que hacer esa gestión porque se encarga la empresa o el empleador.
Cómo tributa el IRPF de los autónomos en 2025
Los autónomos tienen tres formas principales y complementarias para cumplir con sus obligaciones fiscales relacionadas con el IRPF. A través de las retenciones que les practican (en algunos casos) los pagadores de las facturas que emiten, mediante los modelos trimestrales 130 o 131, y con la declaración de la renta anual.
Retención en facturas
Cuando un autónomo emite una factura, y el pagador es un empresario/profesional o una persona jurídica, éste debe aplicar una retención del IRPF que, generalmente, es del 15% sobre la base imponible. En el caso de los nuevos autónomos, durante los 3 primeros años de su actividad (el de inicio, y los 2 siguientes) el tipo de retención se reduce al 7%. Existen también otros casos en los que el tipo de retención del IRPF es reducido como en los casos de autónomos agrarios o algunos artistas, con una reducción del 15 al 2%, como explica La Moncloa.
Recordemos que un nuevo autónomo es una persona que se da de alta por primera vez en el Régimen Especial de Trabajadores Autónomos (RETA), para iniciar una actividad económica por cuenta propia.
Modelo 130 y modelo 131
De forma trimestral, los autónomos deben presentar uno de estos modelos para declarar el IRPF y adelantar los pagos a Hacienda.
El modelo 130 es utilizado por los autónomos que tributan en régimen de estimación directa, es decir, que declaran sus ingresos y gastos reales. En el caso de los autónomos empresariales, la presentación del modelo 130 es obligatoria. Sin embargo, los autónomos profesionales, así como aquellos que se dedican a actividades agrícolas, ganaderas y forestales, no estarán obligados a presentar el modelo 130 si han soportado retenciones o ingresos a cuenta en al menos el 70% de sus ingresos del año anterior, como explica la Agencia Tributaria.
El modelo 131 es para los autónomos que están en el régimen de módulos o estimación objetiva. Los ingresos se calculan según unos parámetros preestablecidos, que dependen de la actividad económica realizada. Los autónomos y comunidades de bienes que tributan en Módulos, están obligados a presentar el modelo 131.
Declaración de la renta (modelo 100)
En la declaración de la renta, los autónomos deben incluir los ingresos y gastos deducibles del año fiscal. En esta declaración se tienen en cuenta no solo los ingresos de la actividad profesional (cuota de autónomos, salarios de empleados, etc.), sino también otros ingresos como alquileres, ayudas, y deducciones por hijos o familia numerosa.
Cuánto paga un autónomo de IRPF en 2025
El IRPF es un impuesto de carácter progresivo: a medida que los ingresos aumentan, el porcentaje de IRPF también lo hace. Es decir, cuanto más ganan, más pagan de IRPF los autónomos en 2025. A partir de 300.000 euros, todos los autónomos deberán tributar para las rentas que superen ese importe, al tipo más elevado (que depende de cada Comunidad Autónoma). Nunca va a superar este porcentaje.
Cómo se calcula el IRPF de los autónomos
Para calcular cuánto va a pagar de IRPF un autónomo en 2025, es necesario determinar los ingresos brutos y restar los gastos deducibles. El resultado serán las rentas obtenidas a lo largo del año, que deben ubicarse en los tramos del IRPF, que van a diferir dependiendo de la comunidad autónoma.
Es importante tener en cuenta que, en el caso de que las rentas estén, por ejemplo, en los tramos superiores, no significa que la tributación por el IRPF será la más alta para el importe total. Solo se aplicará el porcentaje para el importe en cada tramo. Veámoslo más claramente en un ejemplo.
Ejemplo de facturación de 40.000 euros en Galicia
Pensemos en el caso de un autónomo que facture 40.000 euros. Tomamos como base los tramos del IRPF correspondientes a la escala autonómica aplicable para un autónomo en Galicia (recordamos que pueden diferir según la comunidad) que, sumados a los tramos aplicables de acuerdo con la escala estatal, arrojan el siguiente cuadro de tributación.
| Base liquidable (hasta €) | Cuota íntegra (€) | Resto de base liquidable (hasta €) | Tipo (porcentaje) |
| – | – | 12.450,00 | 18,50% |
| 12.450,00 | 2.303,25 | 535,35 | 21,00% |
| 12.985,35 | 2.415,67 | 7.214,65 | 23,65% |
| 20.200,00 | 4.121,94 | 868,60 | 26,65% |
| 21.068,60 | 4.353,42 | 14.131,40 | 29,90% |
| 35.200,00 | 8.578,71 | 24.800,00 | 36,90% |
| 60.000,00 | 17.729,91 | 240.000,00 | 45,00% |
| 300.000,00 | 125.729,91 | En adelante | 47,00% |
Con estos tramos, el IRPF que pagaría un autónomo cuyos rendimientos fuesen de 40.000 euros será de aproximadamente 10.349,91 euros (resultado de sumar los 8.578,71 euros que correspondería pagar hasta 35.200 euros de base liquidable, y de aplicar el porcentaje del 36,90% a los 4.800 euros restantes).
Esto representa un tipo de IRPF efectivo del 25,87%, es decir, la cantidad real que los contribuyentes entregan a Hacienda. Esto sería sin tener en cuenta algunas variables como otros rendimientos que pueda percibir, beneficios fiscales que le corresponda aplicar, etc.
Ejemplo de facturación de 150.000 euros en Galicia
Siguiendo con otro ejemplo con base en los tramos de IRPF, en el caso de un autónomo que facture 150.000 euros, también en Galicia, el importe aproximado de IRPF a pagar será de 58.229,91 euros (resultado de sumar los 17.729,91 euros que correspondería pagar hasta 60.000 euros de base liquidable, y de aplicar el porcentaje del 45% a los 90.000 euros restantes), lo que representa aproximadamente un tipo efectivo de IRPF del 38,82%.
Cuáles son los trimestrales de un autónomo
Tan importante como calcular el IRPF de los autónomos, es saber cuáles son las fechas trimestrales de presentación. Generalmente, el pago del IRPF y la declaración de impuestos de un autónomo se presenta entre los días 1 y 20 de los meses de abril, julio y octubre, y entre los días 1 y 30 de enero (referido al cuarto trimestre del año anterior). Si el día 20 (o el 30 en el mes de enero) cae domingo o festivo, la fecha límite será el siguiente día hábil.
Como ves, calcular el IRPF de un autónomo en 2025 es un proceso riguroso, que implica tener al día todas las facturas y gastos posibles. Si tienes complicaciones para hacer esta gestión, no dudes en contratar la ayuda de profesionales que te pueden ayudar con esta tarea. No olvides que en ABANCA, los autónomos podrán disfrutar de servicios y productos específicos del sector. Además, con la cuenta para autónomos de ABANCA puedes recibir hasta 670 euros si domicilias los seguros sociales y si remuneras tu saldo en cuenta durante el primer año.
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