¿Es mejor la declaración de la renta conjunta o individual?

Cuando llega el momento de enfrentarnos a la declaración de la renta, surge una pregunta común entre muchas parejas y familias: ¿es preferible realizar una declaración de la renta conjunta o individual? La elección entre una modalidad y la otra puede influir en nuestra situación fiscal, por lo que es necesario comprender las características, beneficios y desventajas de esta opción. Te lo explicamos a continuación. 

¿Cómo hacer la declaración conjunta?

Antes de decidir cómo presentar tu declaración, es importante conocer con quién se puede hacer la declaración conjunta. Esta opción está disponible para:

• Los cónyuges no separados legalmente y, si los hubiera, los hijos menores y los hijos mayores de edad incapacitados. 
• En los casos de separación legal o cuando no existiera vínculo matrimonial, la formada por el padre o la madre y todos los hijos (menores o incapacitados) que convivan con uno u otro.

La declaración de la renta conjunta implica que todos los miembros de una unidad familiar (atendiendo a la situación existente a 31 de diciembre) presentan una única declaración del impuesto sobre la renta de las personas físicas (IRPF), teniendo en cuenta que nadie podrá formar parte de dos unidades familiares al mismo tiempo. 

Beneficios de la declaración de renta conjunta

• Reducción de la base imponible. Uno de los beneficios más significativos de la declaración conjunta es la reducción en la base imponible. Como informa la Agencia Tributaria, para matrimonios no separados legalmente, con o sin hijos, la reducción es de 3.400 euros anuales​​.
• Familia monoparental. En el caso de familias monoparentales (padre o madre no casado, viudo o separado legalmente con los hijos menores, o mayores incapacitados) donde los hijos no generan ingresos, la declaración conjunta puede tener reducciones fiscales, de 2.150 euros, si se cumplen ciertos requisitos de la Agencia Tributaria. No aplicará esta reducción si el contribuyente convive con el padre o la madre de algunos de los hijos que forman parte de su unidad familiar.
• Solidaridad tributaria. En la declaración conjunta, todos los miembros de la unidad familiar quedan sometidos al impuesto de manera conjunta y solidaria. Esto significa que la deuda tributaria resultante de la declaración puede ser exigida a cualquiera de los miembros. Aunque esto puede parecer una desventaja, en realidad ofrece una forma de responsabilidad compartida en el pago de impuestos. Esto puede ser útil en situaciones donde uno de los miembros tiene una capacidad económica limitada​.
• Flexibilidad. Un aspecto importante es la flexibilidad que ofrece esta opción, ya que no es vinculante para ejercicios fiscales sucesivos. Esto permite a las familias adaptar su decisión año tras año en función de sus circunstancias cambiantes, eligiendo la opción más beneficiosa en cada momento​.

La decisión de optar por una declaración conjunta o individual debe basarse en un análisis detallado de la situación económica de cada unidad familiar, ya que lo que es beneficioso para una familia puede no serlo para otra. Es recomendable utilizar simuladores fiscales o consultar con un asesor fiscal para evaluar qué opción es más beneficiosa en función de los ingresos, deducciones específicas y situación particular de cada unidad familiar.

Desventajas de la declaración conjunta

A pesar de sus beneficios, la declaración de la renta conjunta tiene una desventaja que se debe considerar, ya que puede afectar especialmente a determinadas situaciones financieras y personales de las unidades familiares:

• Menor beneficio para parejas. En la declaración conjunta, el mínimo personal aplicable es de 5.550 euros anuales, independientemente del número de miembros en la unidad familiar. El umbral para la obligación de declarar se mantiene en 22.000 euros para rentas de un solo pagador, ya sea en declaración individual o conjunta. En el caso de una pareja que opte por la declaración conjunta, el mínimo personal se mantiene en 5.550 euros, con una reducción adicional de la base imponible de 3.400 euros, sumando un total de 8.950 euros. Por el contrario, si cada persona declara de forma individual, la reducción combinada alcanza los 11.100 euros, por lo que la declaración de la renta individual puede resultar en un mayor beneficio fiscal para parejas donde ambos tienen ingresos similares.

Cuándo es mejor la declaración conjunta

Estos son los tres casos más habituales en los que presentar la declaración de la renta conjunta puede presentar una ventaja: 

• Si uno de los cónyuges no trabaja. En situaciones donde solo uno de los cónyuges tiene ingresos, la declaración conjunta suele ser la opción más beneficiosa. Esto se debe a la reducción de 3.400 euros en la base imponible, lo que puede representar un ahorro significativo en impuestos. 
• Si uno de los cónyuges tiene bajos ingresos. Si uno de los miembros de la pareja tiene ingresos limitados, en líneas generales, puede ser ventajoso optar por la declaración conjunta. 
• Cuando tienen inversiones. Cuando ambos cónyuges tienen inversiones, la declaración conjunta ofrece la posibilidad de compensar las pérdidas de uno con las ganancias del otro. Esto significa que si un cónyuge obtiene beneficios de sus inversiones y el otro incurre en pérdidas, la Agencia Tributaria solo considerará el total combinado, lo que podría resultar en un ahorro fiscal. En estos casos, el ahorro potencial podría variar entre el 19% y el 28% de la ganancia obtenida, dependiendo del producto de inversión.

Cuándo puedo hacer la declaración conjunta con mi hijo

Si estás separado y tienes hijos, la elección de la declaración de la renta dependerá de quién posea la custodia de los hijos ya que, tanto la aplicación del mínimo por descendientes como la posibilidad de formar una unidad familiar están vinculadas a la convivencia con el menor. 

¿Cómo hacer la declaración conjunta por Internet?

Para saber cómo hacer la declaración de la renta conjunta o individual por Internet, debes acceder a la plataforma electrónica de la Agencia Tributaria, utilizando métodos de identificación como el certificado digital. Una vez dentro, selecciona la opción para realizar una declaración conjunta. Deberás introducir los datos fiscales de todos los miembros que forman parte de esta unidad familiar, incluyendo ingresos, deducciones y datos personales. Es importante revisar cuidadosamente toda la información antes de enviarla para asegurarse de que está completa y es correcta. Tras confirmar y enviar la declaración, la Agencia Tributaria proporcionará un justificante de presentación, que debes guardar como comprobante. Si tienes dudas sobre el proceso, los datos o las deducciones que se pueden incluir, puedes acudir presencialmente a las oficinas o hacer la declaración por teléfono. 

No es posible establecer una regla general sobre si es más beneficioso realizar la declaración de la renta de manera individual o conjunta, ya que esto varía según la situación específica de cada unidad familiar. Lo más aconsejable es preparar borradores para ambas opciones y comparar los resultados. Así, cada familia puede evaluar cuál de las dos alternativas es más favorable económicamente y tomar una decisión sobre qué forma de declaración presentar. Además, ten en cuenta las fechas y plazos de la campaña de la renta, ya que exceder las fechas límite puede acarrear inconvenientes y penalizaciones.